bob官方下载链接表内业务是指在资产负债表中，资产和负债栏目可以揭示的业务，例如，贸易融资，票据融资，融资租赁，各项垫款等。

　　表外业务是指商业银行从事的，按现行会计准则不列入资产负债表内，不形成现实的资产负债，但影响银行当期损益的经济活动（银行会在会计报表中予以披露，并计提风险准备金）。根据表外业务的产品特点,将其划分为担保类、承诺类和金融资产服务类三种类型：

　　1.担保类业务：商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括但不限于承兑汇票、信用证、保函、信用风险仍在银行的销售与购买协议等。

　　2.承诺类业务：商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，同客户签订的一种具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额授信的承诺。

　　3.金融资产服务类业务：商业银行接受客户委托，为客户提供资产管理和投融资服务的表外业务，包括但不限于非保本理财等资产管理；养老金及年金等资产托管；委托、委托投资；债券承销；代理/代销信托计划、资产管理计划、保险产品；代理/代销或主理产业投资基金等基金；财务顾问咨询及各类保管业务；代理贵金属交易等。

　　表表外业务是指完全不在资产负债表中反映的业务，目前未纳入监管和披露口径，在会计报表中也无任何披露，主要包含由银行提供平台、渠道的撮合交易业务、代理业务等。

　　银行业务从资金端来看只有两大类：自营资金和代客资金。其中以自营资金和代客资金中的保本理财资金[1]投向的各类业务，银行承担最终信用风险。以非保本理财资金及其他代客资金投向各类资管计划的业务，从各项法规来看，银行不承担信用风险。但由于声誉风险、抽屉协议等特殊原因，最终风险仍由银行承担。

　　银监会《非现场监管报表制度》（G31《投资业务情况表》）将底层资产分为六类，分别是：货币市场工具及货币市场公募基金、债券及债券公募基金、存款、信贷类投资、权益类投资及股票公募基金和其他。

　　银监会《非现场监管报表制度》（G06《理财业务月度统计表》）将理财资金实际投向情况分为16类，分别是：现金及银行存款、同业存单、拆放同业及买入返售、债券、理财直接融资工具、新增可投资资产、非标准化债权类资产、权益类投资、金融衍生品、代客境外理财投资QDII、商品类资产、另类资产、公募基金、私募基金、资产管理产品、委外投资——协议方式。其中前13类视为底层资产。

　　中央国债登记结算公司发布的《关于增强全国银行业理财信息登记要素等事项的通知》（中债字[2015]108号）将底层资产分为15类，分别是现金及银行存款、货币市场工具、债券、理财直接融资工具、新增可投资资产、bob官方下载链接非标准化债权类资产、权益类资产、金融衍生品、代客境外理财投资、商品类资产、另类资产、公募基金、私募基金、产业投资基金和其他。

　　银监会“G06《理财业务月度统计表》”标准中同业存单、拆放同业及买入返售这两项对应中央国债登记结算公司标准中货币市场工具这一项，较中央国债登记结算公司标准少一项产业投资基金，而多出的几项：私募基金、资产管理产品、委外投资——协议方式等，并不是真正的底层资产。

　　以自有资金和代客资金直接投向货币市场工具、信贷类资产、债券等业务可归类为银行的传统信贷业务和投资业务。

　　以自有资金和代客资金通过各类资管计划投向底层资产为货币市场工具、信贷类资产、权益类资产、债券等业务可归类为“类信贷”业务和资产管理业务[2]。

　　现代商业银行在经营实践中，出于精细化管理的要求，形成了丰富的资产负债管理工具箱，其中内部资金转移定价（FTP，Funding Transfer Pricing）作为主要的价格杠杆管理工具，在利润分配、利率风险剥离、均衡价格管理、资源配置、度绩效考核方面承担着重要作用。

　　按照内部资金转移定价管理模式的要求，所有资金来源部门吸收的各期限资金都按内部转入价格注入全行统一的资金池，即对于负债业务，FTP价格是对资金来源部门核算内部收益；所有资金运用部门所需资金都按内部转出价格从全行统一的资金池流出，即对于资产业务，FTP价格是对资金运用部门核算内部成本；资金管理部门（司库）负责匹配资金来源和运用的期限、利率、金额等要素，并管理由于错配带来的利率等市场风险，同时还负责根据资金池内外的各期限套利机会和头寸管理要求进行资金调剂。

　　一是客户是否满足相关产品的准入要求；二是客户主体情况（包括客户的股东及控股情况、管理状况、经营状况、信用状况、财务状况等）；三是是否有相应的担保措施以及足额可变现的抵质押品；四是相应的风险管控措施。

　　根据银监会《流动资金管理暂行办法》，银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金需求量：

　　借款人营运资金量影响因素主要包括现金、bob官方下载链接存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。

　　营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

　　营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数)

　　将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金以及其他融资，即可估算出新增流动资金额度。

　　（1）对各种可能影响客户还款的因素进行动态监测、及时预警、适时处置，主动、及时、 及早发现并防范授信风险；

　　（3）对授信客户情况进行追踪和反馈，搜集客户需求信息，推动深入营销和服务增值，维护和发展好银行客户。

　　贷后管理（授信后管理）是指授信业务出账后到本息收回或该授信业务终止前，通过对授信客户及各种可能影响客户还款的因素进行动态追踪、监测、反馈和分析，及时发现风险预警信号及进行处置，并同时反映客户需求和提高服务质量的行为。

　　主要包括信贷资金的管理、授信后检查、风险预警和风险分类、不良授信的管理、授信基础管理等方面的内容。

　　（2）企业法人连续3年盈利，资产负债率不得高于60%；国家发改委、中国人民银行、中国银监会、中国证监会等主管部门或监管机构针对特定融资方式的企业在资产及经营规模上有具体规定的，执行相关规定；办理低风险融资性保函业务可以不受上述条件的限制。

　　（1）申请人偿债能力风险。生产经营及财务状况如何；是否有偿还融资的计划安排并有足够的现金流偿还融资；对已到期债务是否有延期支付本息的事实；

　　（3）融资事项是否符合监管部门的政策规定。申请人资产规模、融资规模、期限、利率、方式是否符合规定，资金用途是否符合国家产业政策及行业发展规划；

　　（1）在一般情况下,只开出有条件保函,并且对保函要求的条件越具体越好。当受益人提出索赔时,要求其必须附上申请人违约的事实证明。

　　（2）在对外赔付前,通知申请人核对违约情况,如果是受益人无理索赔,告知申请人向法院申请财产转移“禁止令”,担保银行在收到禁止令后即可拒绝保函受益人的索赔。

　　（3）不开无条件保函。在国际工程承包中,有的业主要求承包人开立无条件保函,这种保函使受益人(业主)无需说明任何理由就可向担保行索赔,即使承包人完全履行过承包义务,受益人(业主)仍可凭见索即付保函无理索赔,如果担保行开出了这种保函,无异等于“”。

　　（4）不开不可抗力保函。不可抗力的发生,哪个当事人都没有过错,在国际合同惯例中,不可抗力对于债务人来说是免责的,至于债权人损失的多少,是双方直接当事人协议是否保险的问题,担保人没责任。所以,银行保函中应尽可能加注“如发生不可抗力,保函自动失效”。

　　（1）在开立保函前,认真审查申请人的资信情况,以及商务合同的可行性情况,做到不符合担保条件的委托决不接受;

　　（2）要求申请人提供反担保,反担保的方式可以用资金、动产或不动产抵押,用权利质押,也可以由第三人用信用担保在担保期限内,经常询问、调查申请人的经营情况,商务合同履行情况,

　　（1）在申请人提供第三人反担保函时,应审查反担保人是否为具有代清偿能力的经济实体,非经济实体开具的反担保函不予接受;

　　（2）对反担保人的资信情况、经营情况的调查,在其不具备担保条件时,要求申请人及时更换反担保人;担保人可采取反担保的双向措施避免风险。

　　（1）在接受申请人的委托担保时,审查申请人与受益人签订的商务合同,看双方当事人在合同中是否订有避免或减轻汇率风险的保值措施。比如,外汇保值条款。bob官方下载链接如果没有外汇保值措施,可以不接受委托;

　　（2）如果商务合同为一定时期较长的合同,可建议申请人进入外汇市场,用套期保值的方式,进行远期外汇交易,避免外汇风险;

　　（3）协助申请人就商务合同的货币进行现货市场水平调查,对该货币的未来走势进行预测,做到心中有数,以防范因汇率风险造成的损失。

　　（3）董事会或相应决策机构同意将其拥有的经营性物业及物业收入作为抵质押物，并在出账前提供书面决议；

　　（4）在银行开立结算账户，同意与银行签订物业收入监管协议，接受银行对物业经营收入与支出款项的封闭式监管；

　　（1）经营性物业应符合各地城市商业网点规划要求，经国家有权部门综合验收合格并办妥房产证、土地证，已投入商业运营半年以上，预期市场前景看好，物业市场价值和租金价格稳定或有上涨趋势；

　　（2）地理位置优越，物业原则上应位于城市中央商务区和中心商业区等城市中心繁华地段。交通便捷，人流、物流、车流充裕，商业、商务氛围浓厚，主要包括沿街商铺，黄金地带的支柱性商场；

　　（4）经营性物业定位准确，经营情况稳定，出租市场前景较好，在期内现金流能够按期归还本息。物业出租率较高，商场、写字楼和商铺的出租率应不低于70%，租赁合同已在房地产管理部门进行登记备案。对于酒店，要求经营正常，有一定品牌知名度，宾馆酒店投入商业运营时间一年（含）以上，且年平均入住率不低于60%；

　　（5）经营性物业管理规范，有先进完善的管理制度。由第三方进行物业管理的，经营管理方必须有一年以上商业用房经营管理经验，运营理念和管理模式较为先进；

　　1.市场风险。随着经济周期的变化，租金水平及出租率情况均存在降低的可能，从而影响企业的还款能力。

　　2.利率风险。经营性物业的期限较长，受经济周期的影响，期内若处于加息周期，银行利率上涨的可能性较大，企业的财务费用有可能增长，如承贷物业的租金收入未能同步增长，项目可能出现资金缺口。

　　3.经营风险。经营性物业的还款资金来源主要为租金收入，借款期内，借款人能否按计划归还本息与承租方是否按期足额支付租金密切相关，而承租方按期足额支付能力受其自身的经营业绩限制，承租方所在行业的竞争和风险将影响租金的按时收缴，从而影响本息按期偿还。

　　4.抵押物评估风险。目前，我国房地产等不动户评估大多采用比较参照评估法。这种评估方法通常以被评估对象周围的同类房产在评估时点的市场价格为参照标准，并未考量房产本身的价值和宏观经济因素，甚至有评估公司为迎合借款人需求人为抬高评估价值，为借贷双方不合理行为披上合理的外衣。经营性物业抵押期限较长，期内不确定因素较多，经济发展周期和房地产市场周期变动、借款人高估抵押物价值或将市场租售情况不理想的项目抵押给银行，都可能导致抵押不足。真实、客观、科学地评估抵押物价值、企业经营与信用状况、还款来源的稳定性等存在一定困难，增加了商业银行贷前评估和发放的风险。5.资金用途风险。经营性物业抵押不同于固定资金、流动资金、项目等，在监管方面无明确法律法规可依，大多仅受银行内部规章制度的约束。审计发现，这种用途非常广泛，如公司日常经营、偿还债务、置换等。房地产企业在融资渠道收紧的情况下，常会挪用经营性物业抵押，如利用资金偿还前期项目投入所形成的借款，或在新项目手续不全、无法申请的情况下将经营性物业抵押资金投入新项目进行购地、前期建设等。审计还发现，有些银行借用该业务置换企业先前在该行的其他业务。经营性物业抵押属中长期，按照规定，只能用于置换以相地产产权为抵押的住房开发，而某些银行以经营性物业抵押之名发放实际用于置换流动资金的，为房地产企业延长流动资金借款期限、减轻资金压力、囤房囤地大开方便之门，甚至掩盖了银行不良的真实情况。房地产开发企业通过这种方式规避国家的宏观调控，不利于经济稳定协调发展。6.银行资产安全风险。经营性物业抵押的抵押物是办公或商业物业，在评估过程中容易受到市场环境的影响。在经济繁荣、房价走高时，其价值会相应走高。但由于借款期限过长，受经济周期的影响较大，一旦房价下跌，则会出现抵押物贬值的情况，抵押物变现的难度也会增加，给银行带来抵押不足的风险。一方面，借款企业在办理抵押时由于自身存在的抵押不实、重复抵押、涉及诉讼、企业资产负债率过高等问题，会给银行变现抵押物带来困难。另一方面，经营性物业抵押的第一还款来源为经营性物业的租金收入，这种收入同样受到经济环境的影响，如果企业经营不善或外部环境发生变化，会导致租金收入降低甚至物业闲置，从而增加形成不良的风险。

　　项目的成功与否,关键在于前期商业银行介入承贷企业和项目时,要挑选信用记录良好的企业和现金流充裕的项目。

　　（1）借款人的资格审核借款人要求无不良信用记录,法人治理结构健全、经营管理规范、财务状况良好;主要股东或实际控制人经营业绩良好,综合实力较强;拥有经营性物业产权,持有合法、有效的房产所有权证;董事会或相应决策机构同意将其拥有的经营性物业作为抵押物;同意商业银行对项目资金进行监管。

　　经营性物业应符合城市商业规划或产业规划要求,经竣工验收合格并办妥房产证,已投入商业运营;地理位置优越,物业位于城市中央商务区、中心商业区或开发区等城市经济中心地段;物业所在区域交通便捷,人流、物流、车流充裕,商业、商务氛围浓厚或工业资源密集;宾馆酒店类物业应为星级,年均入住率不低于所在城市或所在区域平均入住率;经济型酒店和酒店式公寓应由国内外知名酒店管理公司管理;写字楼物业年均出租率不低于所在城市或所在区域平均出租率;经营性物业定位准确,经营情况稳定,出租市场前景良好;市场价值和租金价格稳定或有上涨趋势;具有较强的变现能力,有利于整体处置。

　　为防止借款人通过修改租赁合同、另行签订长期低租金合同或以其他方式对抗商业银行的抵押权,应尽量要求出租人和承租人持租赁合同到房管部门办理租赁登记备案手续。同时要认定租约的真实性以及租赁合同中是否存在损害商业银行利益的条款。要特别注意承租人依法享有的承租权、优先购买权及其他权利对商业银行抵押权的限制和影响,对抵押权实现的难易程度作必要的预估。

　　要关注承租人资信、经营状况、支付租金能力等情况,看是否存在承租人经营状况或资信不佳、按期足额支付租金有困难或多次拖欠租金等情况。

　　由于经营性物业的长期性,造成期内物业抗风险能力必须增强。商业银行要时刻关注宏观经济形势对承贷物业经营状况的影响,在经营状况较差时,建议企业增加其他还款来源或提前收回部分或全部。

　　由于银行利率可能上升,为防范承贷物业出现资金缺口,除要求企业以承贷物业抵押担保之外,是集团公司的,要求集团公司或有担保能力的关联公司提供连带责任保证担保。

　　租金收入是的第一还款来源,发放后,商业银行应严格监管物业的各项租金收取情况,力争做到一手租金全部归行,租金的支出要经过行的同意。如借贷企业出现逃避资金监管行为,银行有权要求提前偿还或处置抵押物。

　　为防范抵押物处置风险,应尽量要求借款人,在还清前,不得以承贷物业再次对外设定抵押。同时要对企业经营状况及承贷物业区域商业环境定期进行跟踪分析,在房地产市场发生较大波动时,应对抵押物进行重新评估,确保第二还款来源有保障。